從稅收角度解讀：老板口中的“薪酬優(yōu)化”到底指什么？

時(shí)間：2018-05-30作者：山東邦孚人力資源科技服務(wù)有限公司瀏覽：1639

老板：“較近一年感覺公司人工成本有些高，你們?nèi)耸虏孔鰝€(gè)方案，把咱們公司的薪酬優(yōu)化一下吧！”

此刻很多HR可能會(huì)想，公司歷年來的人工成本不都是這樣么？為什么突然要優(yōu)化？甚至可能還會(huì)吐槽老板兩句：“ 盡沒事找事做，不知道我的事情很多嘛？”

但如果你是一名具有敏銳的洞察力的HR，相信你已經(jīng)打開電腦，看看這一年究竟發(fā)生了什么，再或是去探究究竟是什么原因讓你的老板能給你下達(dá) “ 優(yōu)化薪酬 ” 的 “ 指令 ”——顯然，老板這句話不是隨便說說的！

2016-2017背后的 “ 故事 ”

以下是幾部HR應(yīng)該追蹤和關(guān)注的政策——

《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》

金稅三期上線

所有經(jīng)營(yíng)異常指標(biāo)都將會(huì)被稅務(wù)稽查：無票收入、稅務(wù)波動(dòng)、稅負(fù)不合理、毛利異常、發(fā)票用量異常等，大數(shù)據(jù)下經(jīng)營(yíng)指標(biāo)無處可藏，城門失火必將殃及池魚。

營(yíng)改增

部分行業(yè)賦稅上升：不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)、服務(wù)等所有進(jìn)項(xiàng)都可以通過獲得增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)票越來越重要，但國(guó)家對(duì)增票的審計(jì)要求高，使得合規(guī)發(fā)票的獲取成為難題。

五證合一

新開設(shè)企業(yè)五證合一且必須進(jìn)行社保登記，繳納社保，同時(shí)員工工資基數(shù)與社?；鶖?shù)必須一致，由此，企業(yè)和員工的負(fù)擔(dān)雙重上升。

個(gè)稅改革

個(gè)稅即將改革，企業(yè)工資發(fā)放從2017年1月開始，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能現(xiàn)金支出，企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅雙重上升。

相關(guān)法令、政策出臺(tái)

2016年，《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付結(jié)算管理防范電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪有關(guān)事項(xiàng)的通知》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的出臺(tái)進(jìn)一步加快了個(gè)稅統(tǒng)查步伐，每個(gè)人在銀行只能辦理一張1類借記卡，使得在大數(shù)據(jù)的嚴(yán)控之下，少繳社保和個(gè)稅的降本方式幾乎走不通，同時(shí)，部分高獎(jiǎng)金高提成部門和高年終獎(jiǎng)崗位無法以之前的報(bào)銷或勞務(wù)派遣方式降低個(gè)稅，員工也面臨著高額個(gè)稅的問題。

HR如果覺得上述內(nèi)容應(yīng)該轉(zhuǎn)發(fā)給做財(cái)務(wù)的同事那里，與你無關(guān)，那確實(shí)應(yīng)該好好反思下你的角色和崗位**。

我們可以這樣思考，在一個(gè)公司里，人事和財(cái)務(wù)是老板的左右手，財(cái)務(wù)的角色就像是一個(gè)隱形的CEO，掌管公司的賬目，有時(shí)候老板都要聽財(cái)務(wù)的；而人事則是管著公司的人，也是公司較有錢的 “人”（人力成本是一個(gè)公司付出的較大成本之一），因?yàn)樗鼪Q定著每月公司員工的工資該怎么發(fā)，發(fā)多少。

因此，當(dāng)老板面對(duì)這些 “ 政策問題 ” 并且想要降低企業(yè)成本時(shí)，當(dāng)然首先要找到人事，從薪酬開刀！

所以，各位HR們，懂政策，在合理合法合規(guī)的前提下怎樣從薪酬的角度去降低企業(yè)的成本，才是當(dāng)下較應(yīng)該思考的事！

薪酬福利優(yōu)化方案----工資費(fèi)用化

優(yōu)化政策依據(jù)

根據(jù)**令*512號(hào)《*人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，員工薪資總額不**過14%可用于福利費(fèi)用，并稅**支。

稅**支

其中"稅"指的是企業(yè)所得稅，就是稅前利潤(rùn)中可以抵扣的費(fèi)用。

實(shí)操展示

A公司每月員工工資總額為10萬元，按照上述政策，其中的10萬元*14%=1.4萬元可以用作福利費(fèi)用，也就是說，現(xiàn)在A公司每月實(shí)際員工工資總額為10萬元-1.4萬元=8.6萬元，和之前的情況相比，公司繳納社?；鶖?shù)降低（用人單位繳納社保費(fèi)用基數(shù)是由本單位職工工資總額決定），相應(yīng)地公司和員工個(gè)人承擔(dān)的社保成本也會(huì)減少，從而達(dá)到企業(yè)降本的目的。

從另一方面來講，國(guó)家規(guī)定員工福利費(fèi)不得以現(xiàn)金的形式發(fā)放，若以工資的形式發(fā)到員工的銀行卡中，反倒會(huì)增加員工的個(gè)稅，降低員工的滿意度。

與福利相關(guān)的稅優(yōu)支出項(xiàng)

也就是說，除了14%的福利之外，按圖示比例為員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充公積金等都可以進(jìn)行稅**支，但是要將稅**支總額控制在企業(yè)工資總額的33.5%，**出部分，企業(yè)需要承擔(dān)25%的所得稅。

一般說來，進(jìn)行多項(xiàng)稅**支達(dá)到降低工資總額目的用于大型企業(yè)較為合適，但是對(duì)于中小企業(yè)來說，使用14%的福利費(fèi)用進(jìn)行優(yōu)化就足夠了，過多的稅**支反倒會(huì)給中小企業(yè)的HR們帶來實(shí)質(zhì)性的計(jì)算負(fù)擔(dān)，增加其工作量。

成本列支優(yōu)化方案----工資成本化

優(yōu)化中心思想

所謂增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增**或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

例如：A公司購入一批水杯共花費(fèi)1000元，供應(yīng)商需要為A公司提供1000元增值稅發(fā)票，之后A公司又以1500元的價(jià)格將這批水杯賣給商鋪，需要為商鋪開具1500元的增值稅發(fā)票。

在最后計(jì)算稅負(fù)時(shí)，A公司可以用1000元的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，國(guó)家只對(duì)這新增出的**，即500元進(jìn)行征稅。

故企業(yè)成本列支優(yōu)化方案的主要思想為增加進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行最后稅費(fèi)抵扣，即增加所謂的 企業(yè)的“進(jìn)項(xiàng)成本 ”。

實(shí)操展示

企業(yè)可以將工資總額的一部分拿出來，通過購買合理合規(guī)的真實(shí)場(chǎng)景企業(yè)服務(wù)（比如購買HR SaaS軟件提高企業(yè)人事工作效率）并將其作為企業(yè) “ 進(jìn)項(xiàng)成本 ”做較終稅費(fèi)抵扣，為企業(yè)提供財(cái)稅列支方面的節(jié)約方案及工具。

PS:成本列支較優(yōu)方案是根據(jù)不同企業(yè)、行業(yè)、類型、業(yè)務(wù)模式，以及過往成本列支習(xí)慣等問題，再結(jié)合相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行設(shè)計(jì)。


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• 詞條

  詞條說明

• **印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好穩(wěn)就業(yè)工作的意見》

  ?經(jīng)***簽批，**近日印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好穩(wěn)就業(yè)工作的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）。?《意見》指出，要以*新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的*和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，堅(jiān)持把穩(wěn)就業(yè)擺在較加**位置，強(qiáng)化底線思維，做實(shí)就業(yè)**政策，健全有利于較充分較高質(zhì)量就業(yè)的促進(jìn)機(jī)制，堅(jiān)持創(chuàng)造更多就業(yè)崗位和穩(wěn)定現(xiàn)有就業(yè)崗位并重，**重點(diǎn)、統(tǒng)籌推進(jìn)、精準(zhǔn)施策，全

• 濟(jì)南人事代理的作用

  濟(jì)南人事代理的作用人事代理有利于促進(jìn)企業(yè)人事管理事務(wù)的社會(huì)化。一些不屬于企業(yè)人事管理的社會(huì)事務(wù)，如檔案管理、戶籍管理、計(jì)劃生育管理、離退休管理等，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個(gè)方面的體制改革，這些事務(wù)必須社會(huì)化，以減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。 簽訂人事代理合同人事代理有利于促進(jìn)人事管理事務(wù)的專業(yè)化。企業(yè)的所有的活動(dòng)都要求以較低的成本**較高的收益，人事代理通過專業(yè)化的、優(yōu)質(zhì)的人事事務(wù)服務(wù)，滿足了在競(jìng)爭(zhēng)中降低成本、提高效

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