企業(yè)財稅籌劃應(yīng)該怎么做？

時間：2020-11-26作者：昌譽(yù)（上海）企業(yè)管理咨詢有限公司瀏覽：197

企業(yè)財稅籌劃應(yīng)該怎么做？

1、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業(yè)的基本情況有：
（1）企業(yè)組織形式 對于不同的企業(yè)組織形式，其稅務(wù)待遇不同，了解企業(yè)的組織形式可以根據(jù)組織形式的不同制定有針對性的稅務(wù)規(guī)劃和稅收籌劃方案。
（2）財務(wù)情況，企業(yè)稅收籌劃是要合法和合理地節(jié)減稅收，只有全面、詳細(xì)地了解企業(yè)的真實財務(wù)情況，才能制定合法和合理的企業(yè)節(jié)稅方案。財務(wù)情況主要包括企業(yè)的財務(wù)報告和賬簿記錄資料。
（3）投資意向，投資有時可享受稅收優(yōu)惠，不同規(guī)模的投資額有時又會有不同的稅收優(yōu)惠；投資額與企業(yè)規(guī)模（包括注冊資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關(guān)系，不同規(guī)模企業(yè)的稅收待遇和優(yōu)惠政策有時也是不同的。
（4）對風(fēng)險的態(tài)度，不同風(fēng)險的企業(yè)**對節(jié)稅風(fēng)險的態(tài)度是不同的，開拓型**人往往愿意冒較大的風(fēng)險節(jié)減較多的稅，穩(wěn)健型企業(yè)**人則往往希望在較小風(fēng)險的情況下節(jié)減稅收。節(jié)稅與風(fēng)險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險越大的方案，兩者的權(quán)衡取決于多種因素，包括納稅人對風(fēng)險的態(tài)度這個因素。了解納稅人對風(fēng)險的態(tài)度，可以制定較符合企業(yè)要求的稅務(wù)籌劃方案。


2、籌劃企業(yè)相關(guān)財稅政策盤點(diǎn)歸類，不論是作為企業(yè)或稅務(wù)中介的外部稅收籌劃顧問，還是作為納稅企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃者，在著手進(jìn)行稅收籌劃之前，都應(yīng)該對籌劃企業(yè)相關(guān)的財稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。如果有條件，較好建立企業(yè)稅收信息資源庫，以備使用。至于與籌劃企業(yè)相關(guān)的財稅政策和法規(guī)的獲取，一般有以下渠道：
（1）通過稅務(wù)機(jī)關(guān)寄發(fā)的免費(fèi)稅收法規(guī)資料
（2）通過到稅務(wù)機(jī)關(guān)索取免費(fèi)稅收法規(guī)資料
（3）通過圖書館查詢**有關(guān)出版物
（4）通不定期**網(wǎng)站或?qū)I(yè)網(wǎng)站查詢**的免費(fèi)電子稅收資料庫
（5）通過訂閱和購買**發(fā)行的稅收法規(guī)出版物
（6）通過訂閱和購買中介機(jī)構(gòu)出于營利目的匯編稅收的法規(guī)資料
3、籌劃企業(yè)納稅評估與剖析，在稅收籌劃之前，對籌劃企業(yè)進(jìn)行全面的納稅評估較為必要。納稅評估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息：
（1）納稅內(nèi)部控制制度
（2）涉稅會計處理
（3）涉稅理財計劃
（4）主要涉稅稅種
（5）近三個年度納稅情況分析
（6）納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析
（7）稅收違規(guī)處罰記錄
（8）稅企關(guān)系
4、稅收籌劃方案設(shè)計與擬訂，稅收籌劃方案的設(shè)計是稅收籌劃的**，不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計上可能大相徑庭，但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成：
（1）涉稅問題的認(rèn)定，主要是判斷所發(fā)生的理財活動或涉稅項目屬于什么性質(zhì)，涉及哪些稅種，形成什么樣的稅收法律關(guān)系？
（2）涉稅問題的分析、判斷，涉稅項目可能向什么方面發(fā)展，會引發(fā)什么后果？能否進(jìn)行稅收籌劃，籌劃的空間到底有多大？需要解決哪些關(guān)鍵問題？
（3）設(shè)計可行的多種備選方案，針對涉稅問題，設(shè)計若干個可供選擇的稅收籌劃方案，并對涉及的經(jīng)營活動、財務(wù)運(yùn)作及會計處理擬訂配套方案。
（4）備選方案的評估與選優(yōu)，對多種備選方案進(jìn)行比較、分析和評估，然后，選擇一個較優(yōu)的實施方案。
5、稅收籌劃涉稅糾紛處理，在稅收籌劃實踐活動中，由于籌劃者只能根據(jù)法律條文和法律實踐設(shè)計籌劃方案并作出判別，而稅務(wù)機(jī)關(guān)與籌劃者對于稅法條款的理解可能不同，看問題的角度也可能存在差異，因此，可能會對一項稅收籌劃方案形成不同的認(rèn)識，甚至持截然相反的觀點(diǎn)，在稅收籌劃方案的認(rèn)定和實施方面可能會導(dǎo)致涉稅糾紛。在稅收籌劃方案的實施過程中，籌劃企業(yè)應(yīng)該盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分的交流與溝通，實現(xiàn)稅務(wù)協(xié)調(diào)；如果真的導(dǎo)致稅收糾紛，籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步評估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據(jù)理力爭，不合法的籌劃方案要放棄。如何認(rèn)定籌劃方案的合法性，我們應(yīng)該關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解：一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)從憲法和現(xiàn)行法律角度了解合法性，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅和**機(jī)關(guān)對稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機(jī)關(guān)制定的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)；另一方面，從行政和**機(jī)關(guān)對合法性的法律解釋和執(zhí)法實踐角度了解合法性。行政機(jī)關(guān)依法行政，負(fù)責(zé)執(zhí)行法律及法律規(guī)定的權(quán)力，他們還往往得到立法機(jī)關(guān)授權(quán)制定執(zhí)行法律的法規(guī)，這些行政法規(guī)較具體地體現(xiàn)了國家的政策精神，而**機(jī)關(guān)依漢審判稅務(wù)案件，負(fù)責(zé)維護(hù)、保證和監(jiān)督稅收法律的實施，他們的判決使國家政策精神體現(xiàn)得較加明確、清晰。人們可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)組織和管理稅收活動以及**機(jī)關(guān)受理和審判科務(wù)案件中，具體了解行政和**機(jī)關(guān)在執(zhí)法和**過程中對俁法的界定。
6、稅收籌劃方案實施跟蹤與績效評價，實施稅收籌劃方案之后，要不斷對籌劃方案實施情況和結(jié)界進(jìn)行跟蹤，并在籌劃方案實施后，對籌劃方案進(jìn)行績效評價，考核其經(jīng)濟(jì)效益和較終效果。

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