總公司和分公司發(fā)票常見問題匯總

時(shí)間：2022-06-10作者：北京雪億會計(jì)服務(wù)有限公司瀏覽：125

01. 請問分公司接受的專票可以放到總公司抵扣嗎？




答復(fù)：分公司和總公司在增值稅上屬于不同的納稅主體，二者納稅人識別號也不一樣，因此分公司接受的專票不可以放到總公司抵扣，各自抵扣自己的。

02.分公司抬頭的費(fèi)用發(fā)票，可以拿到總公司稅前扣除嗎？




答復(fù)：若是總分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的，而企業(yè)所得稅是法人稅制，總公司的發(fā)票開成分公司的抬頭是可以在企業(yè)所得稅中扣除的。

03.總分公司可以互開發(fā)票嗎？




答復(fù)：分公司是獨(dú)立的增值稅納稅主體，分公司為總公司或者其他分公司提供了服務(wù)，銷售了產(chǎn)品，自然應(yīng)當(dāng)正常申報(bào)納稅，并向?qū)Ψ介_具發(fā)票；分公司和總公司相互開票是可以的，但并不代表這可以亂開票，一切的基礎(chǔ)依然是業(yè)務(wù)。這里的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致有以下幾個(gè)：

1、分公司與總公司或分公司之間的業(yè)務(wù)必須真實(shí)，如果沒有業(yè)務(wù)的真實(shí)性，開票就變成了虛開；

2、由于是強(qiáng)關(guān)聯(lián)關(guān)系，業(yè)務(wù)真實(shí)性的背后是合理性，稅務(wù)機(jī)關(guān)會關(guān)注這個(gè)義務(wù)是不是合理，這里的合理可能包括業(yè)務(wù)的邏輯，可能包括價(jià)格的約定，雙方利潤空間的設(shè)定等；

3、分公司和總公司雙方除了開具發(fā)票，一定要有完整的證據(jù)鏈證明業(yè)務(wù)的真實(shí)合理，必要的證據(jù)鏈可能包括合同、付款、發(fā)票以及其他相關(guān)證據(jù)，如貨物的入庫與出庫手續(xù)，提供服務(wù)的其他證據(jù)等。

04.總公司簽訂的合同，實(shí)際上由分公司來提供業(yè)務(wù)服務(wù)并開票，發(fā)包方**分公司的增值稅**發(fā)票是否允許抵扣增值稅？




答復(fù)：若是是建筑行業(yè)可以。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年*11號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅**發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 


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