在當(dāng)今知識經(jīng)濟(jì)時代,知識產(chǎn)權(quán)已成為企業(yè)**競爭力的戰(zhàn)略資源。知識產(chǎn)權(quán)在科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、文化創(chuàng)新等領(lǐng)域發(fā)揮著關(guān)鍵作用。保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)越來越受到重視。保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)就是保護(hù)財產(chǎn)權(quán)。貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和知識產(chǎn)權(quán)構(gòu)成了世界貿(mào)易組織(WTO)三大支柱。
I.知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的概念和評價方法知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是指權(quán)利持有人擁有或控制的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益,可以繼續(xù)發(fā)揮作用,帶來經(jīng)濟(jì)效益。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)包括**權(quán)、商標(biāo)**權(quán)、作權(quán)、商業(yè)秘密、集成電路布局設(shè)計和新植物品種。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的特征如下:1)成本和效用的非對應(yīng)性和知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的難度 性;2)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的非實體性、共享性和形成的積累;3)開發(fā)成本定義的復(fù)雜性。成本法、市場法和收益法作為資產(chǎn)評估的基本方法,也適用于知識產(chǎn)權(quán)的評估,但適用程度不同??梢赃x擇的評估方法是收益法。成本法和市場法可以在一定條件下使用。
二、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估的適用條件是什么?
知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估收益法是指通過評估被評估知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的未來預(yù)期收益,以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將預(yù)期收益轉(zhuǎn)換為現(xiàn)值來估計被評估知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的方法。
收益法評估知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的具體應(yīng)用形式包括許可費(fèi)節(jié)省法、增量收益法和額收益法。
1)節(jié)省許可費(fèi)的方法。具體思路是計算知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)節(jié)省的金額,并通過適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)節(jié)省的年度許可費(fèi)折現(xiàn)到評估基準(zhǔn)日,作為知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的。在某些情況下,許可費(fèi)可能包括初始入場費(fèi)和基于年度經(jīng)營業(yè)績的分享費(fèi)。
2)增量收益法。增量收益來自被評估知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)所在的企業(yè)和另一個沒有知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的企業(yè)的財務(wù)業(yè)績,即預(yù)測企業(yè)因使用知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)而獲得的利潤或現(xiàn)金流與未使用知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的企業(yè)獲得的利潤或現(xiàn)金流進(jìn)行比較,將兩者的差異作為被評估知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的增量收益。然后,采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率,將預(yù)測的每期增量利潤或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為現(xiàn)值,或使用資本化倍數(shù)資本化恒定的增量利潤或現(xiàn)金流,以獲得知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的。增量收益法也被稱為溢價利潤法。
3)額收益法。具體來說,首先計算知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)與其他相關(guān)貢獻(xiàn)資產(chǎn)共同創(chuàng)造的總收益,扣除其他相關(guān)貢獻(xiàn)資產(chǎn)的相關(guān)貢獻(xiàn),將剩余收益確定為額收益,作為目標(biāo)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)創(chuàng)造的收益,然后將上述收益以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率轉(zhuǎn)化為現(xiàn)值,或利用資本化倍數(shù)資本化恒定的額收益,以獲得知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的。
以知識產(chǎn)權(quán)為、影視、游戲等TMT工業(yè)和經(jīng)營現(xiàn)金通常表現(xiàn)出評估增值率大、預(yù)期收益增長快的特點(diǎn)。主要原因是投資者普遍認(rèn)為,雖然評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)規(guī)模不大,利潤水平不高,甚至虧損,但預(yù)計這些無形資產(chǎn)將使企業(yè)在未來獲得較高的市場份額,創(chuàng)造較高的利潤。由于各種原因,技術(shù)、品牌、客戶資源、創(chuàng)新利潤模式等無形資產(chǎn)的不一定完全反映在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中。此外,無形資產(chǎn)的成本與之間的關(guān)系較弱,即無形資產(chǎn)的投資成本可能很低,但其創(chuàng)造的可能很高。
三、根據(jù)并購目的設(shè)計知識產(chǎn)權(quán)交易架構(gòu)
一般來說,知識產(chǎn)權(quán)可以用于出資、轉(zhuǎn)讓、附條件許可,控制權(quán)的股權(quán)變動而變更。
設(shè)計知識產(chǎn)權(quán)交易結(jié)構(gòu)的主要目的是提高并購的可行性,防范或鎖定并購的風(fēng)險,消除競爭對手,降低并購成本,提高回報和雙向激勵。知識產(chǎn)權(quán)交易結(jié)構(gòu)包括資產(chǎn)并購、股權(quán)并購、知識產(chǎn)權(quán)許可證和知識產(chǎn)權(quán)投資。
在并購過程中,企業(yè)可以根據(jù)并購的目的和內(nèi)外部條件靈活設(shè)計知識產(chǎn)權(quán)交易結(jié)構(gòu),確定并購中相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的主要轉(zhuǎn)讓形式,即是否涉及所有權(quán)、使用權(quán)和控制權(quán)的轉(zhuǎn)讓。
1、通過知識產(chǎn)權(quán)并購,收購方可以的知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán),即知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)收購是以知識產(chǎn)權(quán)為目標(biāo)的收購較直接、較清潔的方式。特別是當(dāng)收購方對具有后續(xù)發(fā)展?jié)摿Φ闹R產(chǎn)權(quán)(如**的**技術(shù))持樂觀態(tài)度時。在資產(chǎn)并購中,收購過程相對簡單,但可能需要支付較大的對價。同時,在交易過程中也應(yīng)仔細(xì)考慮與技術(shù)密切相關(guān)的人員和設(shè)備。
2、知識產(chǎn)權(quán)許可結(jié)構(gòu)。通過許可安排,買方可以獲得知識產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)。在確定了知識產(chǎn)權(quán)許可的選擇后,買方還需要進(jìn)一步考慮許可的性質(zhì)、許可區(qū)域等因素。不同的許可性質(zhì)可能會對買方的使用產(chǎn)生較大的影響。以**為例,**可分為少見許可協(xié)議、少見許可協(xié)議和普通許可協(xié)議。
少見許可將在一定的期限和地區(qū)范圍內(nèi),允許被許可方享有技術(shù)少見使用權(quán),因此對被許可方的限制較少,享有較大的權(quán)利。
排他許可證規(guī)定,技術(shù)許可人應(yīng)當(dāng)在一定期限和地區(qū)內(nèi)將技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給被許可人。許可人不得將技術(shù)許可證轉(zhuǎn)讓給三方,但許可人保留使用該技術(shù)的權(quán)利。
普通許可人,被許可人只能按照約定執(zhí)行許可合同下的權(quán)利,對許可人的約束較少,被許可人享有的權(quán)利有限。
四、如何有效管理收購的知識產(chǎn)權(quán)
企業(yè)完成知識產(chǎn)權(quán)收購過程后,應(yīng)有針對性地開展知識產(chǎn)權(quán)管理,并購后提出知識產(chǎn)權(quán)整合建議,探索并購獲得的技術(shù)與企業(yè)現(xiàn)有技術(shù)的整合發(fā)展方向。
由于知識產(chǎn)權(quán)的實施和后續(xù)發(fā)展不能與發(fā)明人和設(shè)計師分開,如果并購只獲得知識產(chǎn)權(quán),知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造者,即發(fā)明人、設(shè)計師,因各種原因離開,將繼續(xù)發(fā)展知識產(chǎn)權(quán),特別是在進(jìn)一步發(fā)展的基礎(chǔ)上,甚至導(dǎo)致技術(shù)和市場的損失。因此,在并購過程中,應(yīng)確保人員層面的完整交付和過渡。
因此,在并購?fù)瓿珊?,通過修訂后續(xù)技術(shù)發(fā)展規(guī)劃,合理配置創(chuàng)新資源,組建技術(shù)攻關(guān)團(tuán)隊,有的放矢地啟動新的研究方向和工作計劃,并將其與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營相融合,才能較大限度的發(fā)揮知識產(chǎn)權(quán)在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用。
詞條
詞條說明
無形資產(chǎn)評估對虧損企業(yè)估值個人資產(chǎn)評估外資報表審計
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個人資產(chǎn)評估商業(yè)銀行抵押貸款資產(chǎn)評估風(fēng)險及對策會計師事務(wù)所高新企業(yè)認(rèn)證指導(dǎo)評估
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