個體工商戶要交哪些稅？怎么交？如何申報？這篇文章說得明明白白

時間：2021-05-11作者：邯鄲市邯山區(qū)好會計會計咨詢服務(wù)部瀏覽：221

2021年的新政中，個體工商戶成了近期粉絲的焦點：個體工商戶享受減稅和社保費減免、鼓勵為個體工商戶減免物業(yè)租金，對個體工商戶代開特定服務(wù)發(fā)票可減免個稅……政策較多肯能大家都亂了，今天以一個案例給大家捋捋，一起來看。

個體工商戶要交什么稅呢？平時又怎么申報呢？




首先我們要清楚，大叔腸粉店的老板可能都不知道自己要交什么稅，這是因為個體工商戶的稅費征收分兩種形式——定期定額征收和查賬征收。




01




定期定額征收和查賬征收的區(qū)別




根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》*三條的規(guī)定，如果經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶一般都采取的定期定額征收；具備一定情形的由稅局核定征收率征收，大家可以進入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費種認定信息查看核定情況。

還有一種是查賬征收，規(guī)模大一些的個體工商戶多是采取查賬征收。比如大叔腸粉店在附近又開了家分店，增加了注冊資金，又招聘了服務(wù)員，每個季度的營業(yè)額都能上30萬，那老板向稅務(wù)機關(guān)補錄相關(guān)信息后，稅務(wù)機關(guān)可以把大叔腸粉店的稅費征收方式改成查賬征收了。




上述是《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，所以別再問個體戶要不要建賬了，達到了要求就得建賬。




02




個體工商戶要交什么稅？




**說了，定期定額征收的只需要交定額稅費或者按照征收率去計算稅費即可，這部分是以查賬征收的個體戶為例。




還是大叔腸粉店，假設(shè)2019年大叔腸粉店的經(jīng)營收入有35萬元，店里雇了3位員工。那么這家店在一般情況下要交的稅種有這些：




（1）個人所得稅




這里所說的個人所得稅分兩種，一是以個體工商戶為主體繳納的，適用個稅稅率表如下：




經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法*六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

給大家整理出含速算扣除數(shù)的經(jīng)營所得適用稅率表：




假設(shè)減除成本和損失，減去每月承擔(dān)的保險等等，最后應(yīng)納稅所得額為25萬元，那2019年大叔腸粉店要交的個人所得稅=250000×20%—10500=39500元.




另外一種個稅是大叔腸粉店要為員工代扣代繳的個人所得稅，適用個稅稅率表如下：




（2）增值稅




任何主體包括個人只要是銷售增值稅應(yīng)稅貨物，都應(yīng)該開具對應(yīng)稅率的增值稅發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅，計稅方式分為一般計稅和簡易計稅，按月或者按季度繳納。




個體工商戶如果屬于小規(guī)模納稅人的，月銷售額未**過10萬元或季度銷售額未**過30萬元的，免征增值稅。案例*叔腸粉店屬于餐飲住宿服務(wù)，適用增值稅征收率為3%。




值得注意的是，疫情期間有新政：




無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，都適用這個政策。




（3）稅金及附加




有增值稅就有稅金及附加，我們案例中的大叔腸粉店，要交的附加稅包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，印花稅（有關(guān)登記資金賬簿需要繳納印花稅）。




如果店面所占土地是自己的，那么這家店還要交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅。




以上是一般情況下會涉及到的稅，不**業(yè)的個體工商戶有涉及其他稅種的，也應(yīng)申報繳納。


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