注銷新規(guī)定！稅局剛剛明確！即日起，邯鄲企業(yè)注銷必須按照這個來

時間：2020-10-12作者：邯鄲市萬幫會計咨詢服務有限公司瀏覽：118

常有財務人員抱怨，注銷公司耗時、耗力，太麻煩，一不小心還會補繳很多稅款和滯納金。今天就跟大家聊聊注銷的事兒，讓你避免在注銷環(huán)節(jié)出問題！




一起注銷引發(fā)的慘案：小公司被稅局補稅、罰款近400萬

在注銷過程中有哪些注意事項？如果處理不當會有哪些風險？先來看一個因為注銷引發(fā)的“慘案”！

事情的大致經過如下：

某模具有限公司，因為外界變化和發(fā)展方向問題，決定停止經營。于是老板對會計說，注銷這家公司吧！

這個會計曾經注銷過幾家公司，對于注銷公司的流程已經十分熟悉。于是，他就將注銷資料整理好，交給了稅務局。

稅管員拿到材料一看，資產負債表中有存貨、原材料、庫存商品830多萬，當場也沒說別的，就說，這資料不齊，過幾天帶齊了再來一趟吧！

然而，沒幾天，突然來了幾個稅務稽查的人，說要查存貨。這個時候會計慌了：哪有存貨，那個數(shù)字就是掛的空賬！

會計想敷衍過去，就說：這是歷史問題，實際存貨早沒了，我入職的時候就這樣了。

結果稽查人員來到庫房，存貨是沒找到，卻在舊辦公桌的抽屜里找到了一摞手工賬本，**年的倉庫出入庫賬都在里面！

會計當場差點暈了過去！通過賬本，稽查人員發(fā)現(xiàn)了很多問題。較終：

830萬元進項轉出，17%的增值稅以及附加稅，滯納金共220萬，罰款160萬，合計380萬！

所以，各位老板，公司在注銷之**定要處理好賬目！另外結合這個案例給大家說說，注銷時常見的稅務實務問題！

一、我公司是一般納稅人，不想經營了，想注銷，但是賬面上有1萬元的存貨，稅務上怎么處理？

辦理注銷，沒有出售的存貨應分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。

但是，注意：不是按賬面上的1萬元確認銷項，而是按照市場價！比如，你的存貨市場價是13000元，那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。

同時，補繳的還有企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅處理的時候，要確認13000元的視同銷售收入，1萬元的成本，確認3000元的稅前利潤。

二、還是這個公司，注銷的時候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎么辦？

這個問題很多企業(yè)在注銷的時候都會遇到，賬面庫存大于實際庫存，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的較輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴重的還會有滯納金和罰款。

三、假如這個公司是做食品貿易的，注銷的時候，倉庫里有11300元的存貨，因管理不善導致過期了，一分錢不值了，發(fā)票也都已經認證抵扣，該怎么辦？

根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。進項抵扣了的必須進項轉出！

四、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊?，F(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個稅？

老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用于企業(yè)的生產經營。那么這個款項可以視為紅利分配，要交20%的個人所得稅。

五、企業(yè)注銷的時候，發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額，注銷的時候留抵也不能退稅，是不是可以開一些增值稅**發(fā)票給我的關聯(lián)企業(yè)？

這種想法是嚴重錯誤的！如果你沒有真實業(yè)務的發(fā)生，開具了增值稅**發(fā)票，就屬于典型虛開行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。

切記，在注銷過程中，即使有留抵浪費了，你也不能動起虛開的念頭！

六、企業(yè)現(xiàn)在準備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入？

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源**的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬于其他收入，應將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款。

提醒各位！注銷的時候，稅局除了會關注存貨，還會關注固定資產、應收賬款、開票數(shù)據與申報情況等。有的地方，在注銷之前，還會利用大數(shù)據系統(tǒng)進行一次風險掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴重問題可能會推送給稽查部門。




圖解2019較新注銷流程，建議收藏！

公司注銷，除了需要處理好稅務問題，還需要了解當下較新的政策和注銷的流程。

一、7月1日起，即辦范圍進一步擴大！

針對注銷流程，國家稅務總局已經多次發(fā)文進行簡化。較新的文件是稅總發(fā)〔2019〕64號：7月1日起，進一步擴大了即辦范圍，簡化了稅務注銷流程，減少了一些證件、資料的報送。




我們先來回顧這下這個文件的重點：

1、沒辦理過涉稅事宜的企業(yè)，主動去稅務局辦理清稅的，憑營業(yè)執(zhí)照就能即時拿到清稅文書。

2、辦理過涉稅事宜，但是沒有領用發(fā)票，也沒有欠稅、罰款的企業(yè)，只要帶的資料全，也可以當場拿到清稅文書。資料不全的，則需要先簽個承諾書，然后就能拿到清稅文書。

3、拿著*出具的終結破產程序裁定書的，稅務局當場也會給清稅文書，并會按有關規(guī)定核銷“死欠”。

二、一圖看懂2019年較新注銷流程及涉稅處理




三、注銷流程圖及所需資料

1、注銷的基本流程：




2、注銷需要報送的資料




四、辦理企業(yè)注銷需要注意的5大事項

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2、納稅人申請清稅注銷前，應當結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。

這其中包括需要申報繳納企業(yè)所得稅（注銷清算所得也要申報），清算土地增值稅，結清出口退（免）稅款等。

3、注銷應先稅務后工商，被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，需要再吊銷之日起15天以內，申報辦理清稅注銷。

4、已在稅務機關進行了社保登記的，還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。

5、企業(yè)注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規(guī)定保存，不得擅自銷毀，之前就有會計因為這個被判刑！

案例：毀壞銷毀會計憑證、會計賬薄負責人被追究刑事責任

被告人王某系原山西某某稅務師事務所有限公司的所長，是該事務所的實際經營者，被告人李某某是該公司的法定代表人。

2015年11月份，被告人王某準備注銷山西某某稅務師事務所有限公司 ，經稅務部門審查，符合注銷登記的條件，決定準予核準。2016年2月19日公司因停止經營申請撤銷銀行結算賬戶。大同市工商行政管理局出具《準予注銷登記通知書》，經審查，申請材料齊全， 符合法定形式，決定準予注銷登記。

期間，被告人王某指使被告人李某某等，銷毀了該公司2011年 到2015年的會計憑證、會計賬薄。被告人王某銷毀了該公司2005年至2010年的會計憑證、會計賬薄及2010年以后的電子記賬。

判決如下：

一、被告人王某(所長實際經營者)犯故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣20000元。

二、被告人李某某（法人代表）犯故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣20000元。




注銷這么麻煩？不注銷了行不？公司不注銷后果較嚴重！

有人說了，既然注銷這么麻煩，還得補稅，那我不注銷了，就把企業(yè)扔在那里不管了，讓它自生自滅行嗎？

有這樣的想法，那可就是大錯特錯了！

一、稅務上，公司不正常注銷——

公司不注銷，你也不按規(guī)定進行納稅申報，后果有：

1、有欠稅的話會有滯納金會一直累計！

2、還可能會被稅局認定為“非正常戶”！

3、同一法人代表在沒有解除非正常戶之前，可能無法辦理新的稅務登記，不能開展正常的生產經營。

二、工商上，公司不正常注銷——

公司不注銷，你也不按規(guī)定參加工商年檢，后果有：

1、將被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照！

在吊銷后注銷前，公司依然存在，還要承擔相應的債權債務，但不得開展經營業(yè)務！

2、公**定代表人、股東將被工商局列入監(jiān)控黑名單，在三年內無法再注冊公司！

3、公司、個人信用被抹黑，影響?zhàn)B老保險領取、出境、乘坐飛機高鐵等等！

最后，提醒各位財務人員：

注銷流程現(xiàn)在已經簡化許多，雖然看著復雜，實際上一步一步的進行下來也很簡單。

如果有公司沒有業(yè)務，停止經營了，一定要趁早注銷，千萬別因為注銷費勁就選擇不注銷，那只會讓問題變得較復雜，讓自己和企業(yè)承擔較大的風險！


邯鄲市萬幫會計咨詢服務有限公司專注于邯鄲申請注冊公司,邯鄲申請營業(yè)執(zhí)照,邯鄲代理記賬申請注冊商標,邯鄲工商注冊,邯鄲申請注銷公司,邯鄲申請個體工商戶等

• 詞條

  詞條說明

• 邯鄲公司注銷的五大流程，弄明白了你也能做到！

  公司不打算運營后，企業(yè)就必須要申請內資公司注銷了，因為只有公司注銷了，企業(yè)才算是真正的消失了，企業(yè)的負責人才不再需要為企業(yè)承擔任何的其他責任，不過想申請公司注銷，企業(yè)要先了解公司注銷的流程。公司注銷流程：第一步、注銷公司國、地稅登記證；所需資料：國地稅正副本；本年度匯算清繳報告；注銷報告；填寫稅務注銷表格(如果有未用完發(fā)票要先核銷)。第二步、到公司主管工商局辦理公司注銷備案；所需資料：公司營業(yè)執(zhí)照

• 邯鄲進出口公司注冊地址變更手續(xù)

  一、公**定代表人簽署的公司變更登記申請書二、公司簽署的《*代表或者共同委托代理人證明》和《*代表或者共同委托代理人身份證》（本人簽字）復印件，應當載明具體委托事項、受托人的權限和委托期限。三、章程修正案（公**定代表人簽字）四、此外，變更注冊資本還應當提交下列文件：公司股東（發(fā)起人）出資情況說明書、股東會決議或者股東的書面決定或者國有資產監(jiān)督管理機構的批準文件，依法設立的機構出具的證明；減少

• 2021邯鄲注冊公司對股東有哪些要求以及責任

  邯鄲注冊公司的過程中對股東有資格的要求，股東人數(shù)的要求，且只要具備完全民事行為能力，就可以成為公司股東等要求，注冊公司后股東應該擔負始終保持坦誠，不能弄虛作假，遵守公司章程，按期繳納所認繳的資本，追加出資義務，以及其他法定義務責任，下面給大家作出詳細的介紹。注冊公司對股東有哪些要求１、注冊公司股東資格要求（１）公司注冊的時候，股東從法律角度來說沒有年齡限制，但在具體注冊的時候工商局會要求年滿１８周

• 一般納稅人公司注銷有什么要求？

  這是《萬幫會計》為您服務的2296天，愿今天又是美好的一天！編者按：一般納稅人企業(yè)在生產經營過程中，由于存在關、停、并、轉等一系列原因，被中止或注銷的情況時有發(fā)生。下面就不同情況下增值稅一般納稅人中止或注銷時的稅務處理方法作一介紹。一、一般納稅人發(fā)生倒閉、破產、解散、停業(yè)，應依法中止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關辦理注銷登記之前，持有關證件向原