上市公司自然人股東減持的稅收籌劃

時間：2022-02-18

上市公司限售股是基于我國上市公司股權分置改革和穩(wěn)定證券市場需要而產(chǎn)生的一類特殊股票形式。目前上市公司限售股主要分為兩類，一類是股改限售股，另一類是新股限售股。企業(yè)減持解禁后上市公司限售股的，應當計算減持的投資收益并通常按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。個人轉讓限售股**的所得，按照財產(chǎn)轉讓所得，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

面對自然人股東減持，采取的一些合法、合理的*籌劃方案，在實現(xiàn)減持套現(xiàn)目的同時可以在一定程度上降低所得稅稅負，供有關方面參考。

股權轉讓業(yè)務，涉及的稅種是印花稅和所得稅，其中，個人股東轉讓繳納個人所得稅，企業(yè)股東轉讓繳納企業(yè)所得稅。

減持*籌劃有哪些方法？

1.解禁后實施股本高送轉
上市公司在限售期內(nèi)基于限售股而進行送、轉股所形成的股票同樣視為限售股，解禁后對送股、轉股的轉讓環(huán)節(jié)仍需繳納個人所得稅，但上市公司在解禁后進行送、轉股所形成的股票不屬于限售股，個人在轉讓時免繳個人所得稅。因此，自然人股東可以要求上市公司在限售股解禁后實施高比例送、轉股，轉讓這部分股票*繳納個人所得稅。
2.適用15%的成本核定率
個人轉讓解禁后限售股應納稅所得額時轉讓收入減去**成本，一般個人**成本都非常低，如按實際**成本扣除金額就非常小了。根據(jù)財稅[2009]167號，如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管*機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。因此，如果個人**限售股的成本**轉讓收入的15%，可以考慮適用成本核定的方法實現(xiàn)節(jié)稅。
3.將持股平臺注冊至“稅收洼地”

為了招商引資，發(fā)展中西部地區(qū)的經(jīng)濟，地區(qū)及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政返還政策。企業(yè)提前搭建持股平臺，將持股平臺注冊至具有區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的地點，轉讓持股平臺的股權或份額以實現(xiàn)對目標公司股權的轉讓，可以有效降低稅負。

享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的高額稅收獎勵返還
除了地區(qū)層面的稅收優(yōu)惠政策，還可以享受一些稅收優(yōu)惠園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策
比如小編對接的一些稅收優(yōu)惠園區(qū)：針對小規(guī)模納稅人，所得稅可以核定征收
綜合稅率僅需：0.5%-3.16% 不交企業(yè)所得稅和分紅稅，不用考慮成本發(fā)票。且可以開具專票進行抵扣
查賬征收企業(yè)所得稅可以享受：75%-90%的稅收高額獎勵

詞條
詞條說明
企業(yè)稅收籌劃如何預防風險
企業(yè)稅收籌劃如何預防風險雖然*籌劃可以有效降低企業(yè)成本，但不合理的*籌劃也會給企業(yè)帶來**的利益損失。下面一稅通與大家一起了解中小企業(yè)*籌劃有沒有風險，有哪些防范措施？*籌劃的風險是客觀的，但也可以預防和控制。就中小企業(yè)*籌劃而言，風險防范應主要從以下幾個方面入手：企業(yè)稅收籌劃一、是樹立敏感的風險意識，密切關注稅收政策的變化和調(diào)整。由于商業(yè)環(huán)境的多樣性和復雜性，以及經(jīng)常發(fā)生的不確定事件，
個體戶稅收案例分析
稅收案例分析；山東某裝修設計公司接了一筆300萬的業(yè)務，分包到個體工商戶，那么該所繳納的稅收是多少呢？增值稅：300萬/1.01*1%=2.97萬（2021年增值稅還是按照1%征收，后續(xù)新政等通知）；附加稅：2.97萬*6%=0.17萬（小規(guī)模附加稅減半征收）；個人經(jīng)營所得稅：300萬/1.01*0.6%=1.78萬（定額核定0.6%）；總納稅額為：4.92萬；綜合稅率為：1.64%；繳納完1.6
股權轉讓時如何進行稅收籌劃？
較近股權轉讓稅籌需求猛增，由于在金稅三期的大背景下，*機關加大了對股權轉讓的*稽查力度，所以在對待股轉中的涉稅事項時，**謹慎再謹慎。對于個人而言，稅法上又區(qū)分自然人和其他個人（合伙企業(yè)合伙人、個人獨資企業(yè)等），自然人股權轉讓是按次征收，因此，相比較而言，個人股權轉讓的籌劃空間會小一些。無論是企業(yè)還是個人，在股權轉讓的過程中出現(xiàn)了各式各樣的“*籌劃方案一、項目背景:甲公司(標的公司)由四個股
個人獨資企業(yè)核定征收已經(jīng)取消了？現(xiàn)在新辦核定還靠譜嗎？
目前的醫(yī)藥行業(yè)的*風波，目前國內(nèi)很多地方已經(jīng)取消了核定征收政策，但是我們選擇了能經(jīng)歷風波核定征收地，而且我們提供的是整套節(jié)稅方案，并非簡單注冊公司或者代理記賬。我們之所以選擇在一些選擇在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)：a.這兩類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅；交完個稅所剩利潤全部歸個人所有。b.這兩類企業(yè)個人所得稅可以采用核定征收方式，節(jié)稅90%以上。一、優(yōu)惠政策1增值稅3%,附