小規(guī)模和一般納稅人公司的區(qū)別粵海為您解答

時間：2021-11-23

關于小規(guī)模和一般納稅人公司的區(qū)別科普可以看看下面這些關于如何判斷小規(guī)模納稅人和一般納稅人的界限，現(xiàn)在來說，很模糊。

首先，通常來說，一家公司或個體戶登記開業(yè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。它就被默認成為了小規(guī)模納稅人。從小規(guī)模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑。一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自愿申請認定為一般納稅人。

1、小規(guī)模納稅人1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）；不能按規(guī)定報送有關稅務資料

2、一般納稅人1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關稅務資料。

從一般納稅人變成小規(guī)模納稅人有什么辦法呢？

答案是不允許，沒有辦法。那么作為小規(guī)模納稅人和一般納稅人的有什么區(qū)別呢？一、繳稅方面：小規(guī)模納稅人以收入全額（不含增值稅）為計稅依據(jù)，征收率3%。（目前因為疫情影響降到了1%）

例1：某小規(guī)模納稅人1月收入100萬(不含稅)，成本70萬。應繳增值稅100萬×3%＝3萬。一般納稅人通常以增值額為計稅依據(jù)，稅率6%~17%不等，實務中，應該繳納進項稅與銷項稅之差。

例2：某商業(yè)一般納稅人本期不含稅收入300萬，**可以抵扣增值稅**發(fā)票200萬，進項稅34萬。理論算法：(300－200)×17%＝17萬實務算法：300×17%－200×17%＝17萬二、開出發(fā)票方面：小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票和其他的普通發(fā)票，對方可以入賬，但不能抵扣。當付款方為一般納稅人時，小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅**發(fā)票，稅率為3%，對方可以抵扣，只能抵扣3%。一般納稅人可以向一般納稅人開具增值稅**發(fā)票，對方可以抵扣票面上的稅款。一般納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票和其他的普通發(fā)票，對方可以入賬，但不能抵扣。

三、**發(fā)票方面：小規(guī)模納稅人在采購進貨等情況下，**普通發(fā)票等均可入賬，不存在需要抵扣的情況。一般納稅人在采購進貨等情況下，**普通發(fā)票等均可入賬，但是不能抵扣稅款，只有**增值稅**發(fā)票時，才能抵扣。

那么注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會**過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2019年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2、看買方如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅**發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣如果你的公司成本費用構成**增值稅**發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負** 3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅**稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

詞條
詞條說明
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