小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別？這下終于搞明白了

時間：2020-12-17

作者：河北泰牛會計服務有限公司

關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯系，今天咱們就來學習這方面的知識，作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場哦。

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？

何謂一般納稅人？

何謂個體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）

不能按規(guī)定報送有關稅務資料

一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

2一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5大區(qū)別？

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人月度銷售不**過10萬（按季度征收季度不**過30萬）免繳增值稅（2019年1月1日施行）！

4、增值稅票使用不同

一般納稅人可以開具和**增值稅**票。除部分國家稅務總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具**票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開**票，如果需要開具**票可以到稅務機關申請代開。想要獲取更多財稅工具，請V信搜索小程序：宏興會計培訓學校

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，即使**了增值稅**發(fā)也不能抵扣;

應納稅額=銷售額×征收率。

3三者可否互轉

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。如果轉登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額**過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額**過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

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